依据中国证监会的有关规定，拟上市公司在向中国证监会提出上市申请前，均由具有主承销资格的证券公司进行辅导，辅导期限最低三个月。接下来，本节就对辅导期的程序、内容、申报材料、报批流程进行阐述。

上市辅导程序

上市辅导是指相关机构对拟上市的股份有限公司进行的正规化培训、辅导与监督。下面一起看拟上市公司接受上市辅导的一般程序

1.聘请辅导机构

选择辅导机构时，拟上市公司需综合考察证券公司的资信状况、专业资格、研发力量、市场推广能力、承办人员的业务水平等因素。《证券经营机构股票承销业务管理办法》第15条规定：“证券经营机构持有企业百分之七以上的股份，或是其前五名股东之一，不得成为该企业的主承销商或副主承销商。”一般而言，保荐机构为拟上市公司的主承销商，辅导机构可以与保荐机构合二为一，也可以另行聘请。

2.辅导机构提前入场

选定辅导机构之后，应让辅导机构尽早介入拟上市公司的上市规划流程。

3.签署辅导协议

股份有限公司成立后，公司需要和辅导机构签署正式的辅导协议。此外，公司与辅导机构需要在辅导协议签署后5个工作日内到企业所在地的证监会派出机构办理辅导备案登记手续。

4.报送辅导工作备案报告

签署辅导协议后，辅导机构每隔3个月向证监会报送1次辅导工作备案报告。

5.整改问题

在辅导过程中，辅导机构会针对拟上市公司的现存问题提出整改建议，然后由公司整改现存问题。如果公司遇到难以解决的问题，可以尝试征询权威部门的建议，尽快解决问题。

6.公告发行股票等事宜

拟上市公司需要在辅导期内接受辅导、准备上市等事宜在媒体公告，接受社会监督。企业在辅导期满6个月后的10天内，就此次辅导过程，以及拟发行股票上市等事宜在当地最少2种主要报纸渠道上连续公告2次以上。公告后，如果证监会收到关于企业的举报信，便可能会进行相关调查。此时，企业应积极配合，消除发行上市的风险隐患。

7.辅导书面考试

在辅导期内，辅导机构会对接受辅导人员进行至少一次的书面考试，直到全体应试人员的成绩达到合格为止。

8.提交辅导评估申请

辅导期结束后，辅导机构如果认为拟上市公司已符合上市标准，可向证监会派出机构报送“辅导工作总结报告”，提交辅导评估申请。如果辅导机构与拟上市公司认为还未达到计划目标，可向证监会派出机构申请适当延长辅导时间。

9.辅导工作结束

证监会派出机构收到辅导机构提交的辅导评估申请后，将在20个工作日内完成对辅导工作评估。如果评定为合格，会向中国证监会出具“辅导监管报告”，发表对辅导效果的评估意见，这也意味着辅导结束。而假如证监会派出机构认为辅导评估申请不合格，会依据实际情况要求延长辅导时间。

上市辅导内容

在上市辅导过程中，辅导机构会在尽职调查的基础上根据上市相关法律法规确定辅导内容。辅导内容主要包括以下几个方面。

（1）组织企业董事、监事、高级管理人员（经理、董事会秘书、财务负责人等）、持有5%以上股份的股东参加有关拟上市的法律法规、上市公司规范运作、证券基础知识等方面的学习，并进行相应的考核，督促其增强法制观念与诚信意识。

（2）监督企业依据相关法律规定建立符合规范要求的治理结构、规范运作，完善内部决策及激励约束机制，健全企业财务会计制度，等等。

（3）审查股份有限公司的合法性与有效性：包括改制重组、股权转让、增资扩股、折股／验资等方面是否合法，产权关系是否明晰，商标、专利、土地、房屋等资产的法律权属处置是否妥善等。

（4）审查股份有限公司人事、财务、资产及供产销系统的独立完整性：督促公司实现独立运营，如人事、财务、供产销系统独立完整等，形成核心竞争力。

（5）监督建立健全公司的组织机构、财务会计制度、公司决策制度和内部控制制度，以及符合上市公司要求的信息披露制度，实现有效运作。

（6）规范股份有限公司与自身股东及其他关联方的关系，建立规范的关联交易决策制度。

（7）帮助拟上市公司制订未来的发展计划，制定有效可行的募股资金投向及其他投资项目规划。

（8）帮助拟上市公司开展首次公开发行股票的相关工作。在辅导前期，辅导机构应当协助公司进行摸底调查，制订全面、具体的辅导方案；在辅导中期，辅导机构应当协助企业集中进行学习和培训，发现问题并解决问题；在辅导后期，辅导机构应当对公司进行考核评估，完成辅导计划，做好上市申请文件的准备工作。

最后，辅导有效期为三年，有效期内，拟上市公司可向主承销商提出股票发行上市申请；超过三年，则须按本办法规定的程序和要求重新聘请辅导机构进行辅导。